A bizonyos, az állam által preferált esetekben érvényesíthető, jogszabályokból adódó jogodat, amelynek végeredménye a személyi jövedelemadód csökkentése, személyi jövedelemadó kedvezménynek nevezzük. Ezekkel az adókedvezményekkel kétféle módon csökkentheted az adódat – jövedelem (az adó alapjának) csökkentése által (előnyösebb, mert ennek köszönhetően átléphetsz a az alacsonyabb adókulccsal adózó jövedelemsávba), valamint az adóból levonás által, mely utóbbi az adó összegét csökkenti.
Az adóalapot csökkentő és az adóból levonható tételek párosához társul a preferenciális adózási szabályok egy csoportja.
Személyi jövedelemadó bevallásod megrendelésénél figyelj oda arra, hogy átadd azokat, az adatokat, amelyeknek köszönhetően a lehető legnagyobb adóvisszatérítést kaphasd vagy a lehető legkisebb adót fizesd!
Preferenciális szabályok szerinti adózás
| Levonás fajtája | Maximálisan levonható | Szükséges dokumentáció | Egyéb feltételek | Bevallás / melléklet típusa |
| Gyermekkel közös adózás | Alacsonyabb adókulcs, duplázott alanyi adókedvezmény | A gyermek jogállásának megerősítése | Jogosult a szülő, amennyiben a nagykorú gyermekének a keresete nem haladja meg az évi 19.061,28 zł-t | PIT-36 PIT-37 |
| 4+ mentesség | 85.528,- zł | Gyermekek számának és korának igazolása | A munkaviszonyból, megbízási szerződésbő és egyéni gazdasági tevékenységből, anyasági segélyből származó jövedelem vehető figyelembe. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT-36L |
| Nem rezidens adózók mentessége | 85.528,- zł | adóügyi illetőség változása esetén | A munkaviszonyból, megbízási szerződésből, anyasági segélyből és egyéni gazdasági tevékenységből származó jövedelem vehető figyelembe. 4 éven át alkalmazható a tárgyévtől vagy az azt követő évtől számítva, amelyikben az adóügyi illetőség változása történt. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT-36L |
| Dolgozó nyugdíjasok mentessége | 85.528,- zł | Nyugdíjjárulékról való lemondás igazolása | A munkaviszonyból, megbízási szerződésbő és egyéni gazdasági tevékenységből származó jövedelem vehető figyelembe. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT-36L |
| Házastársak közös adózása | PIT-36 PIT-37 | |||
| Fiatalok mentessége | 85.528,- zł | 26. életév betöltéséig | A munkaviszonyból, megbízási szerződésből, anyasági járadékból, szakmai gyakorlatból származó jövedelem esetében vehető figyelembe. | PIT-36 PIT-37 |
Adóból levonható tételek 2024 után
| Levonás fajtája | Maximálisan levonható | Szükséges dokumentáció | Egyéb feltételek | Bevallás / melléklet típusa |
| Családtámogató kedvezmény (gyerekekre) | – évi 1112,04 zł az 1. gyermek után (1 gyermek esetén jövedelmi kritérium!) – évi 1112,04 zł a 2. gyermek után (2 gyermek esetén jövedelmi kritériumra tekintet nélkül) – évi 2000,04 zł a 3. gyermek után – évi 2700,00 zł a 4. és minden további gyermek után | Születési anyakönyvi kivonat, Gyermek gyámsági joga | Nem alkalmazható, ha PIT-28 vagy PIT-36L bevallásokkal számolsz el. | PIT-36 PIT-37 PIT/O |
| Külföldi munkavégzés (kompenzáció) | Külföldön megfizetett adó összege | Külföldi munkaviszonyhoz kapcsolódó jövedelemigazolás, a PIT-11 külföldi megfelelője | Legfeljebb 1.360,- zł, az országok szárazföldi területein kívül végzett munka esetén felső határ nélkül. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT-36L PIT/O |
A jövedelmet csökkentő tételek 2024-ben
| Csökkentés fajtája | Maximális mértéke | Szükséges dokumentáció | Egyéb feltételek | Bevallás / melléklet típusa |
|---|---|---|---|---|
| Termomodernizációs kedvezmény | 53.000,- zł | Kapcsolódó számlák | A felmerült költségeket az első kiadás évétől számított 6 éven belül lehet leírni | PIT-37 PIT-36 PIT-36L PIT-28 PIT/O |
| Kedvezmény műemlékekre | kiadások 50%-1, legfeljebb 500.000,-zł ingatlan vásárlása esetén | Kapcsolódó számlák | PIT-37 PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT/O | |
| Termék marketing kedvezmény | legfeljebb 1 millió zł | Költséget dokumentáló számlák | Az adózó a következő két évben növeli a termékértékesítésből származó bevételét; Korábban nem termelt termékeket értékesít; értékesített termékét az adott országban nem ajánlották korábban. | PIT-36 PIT-36L |
| Kedvezmény új termék megalkotására | A próba termelés költségének 30%-a és a piaci bevezetés költsége, legfeljebb a vállalkozás jövedelmének 10%-áig | Költséget igazoló számlák, dokumentumok | PIT-36 PIT-36L PIT/O | |
| Szponzorációs kedvezmény (sport, kultúra, felsőoktatás) | A tevékenység céljára fordított összeg 50%-a, nem több, mint a vállalkozói tevékenységből származó jövedelem. | Költséget igazoló számlák, dokumentumok | PIT-36 PIT-36L PIT/O | |
| Alternatív betéti társaságok befektetéseinek kedvezménye | Alternatív befektetési társaságok részvényeinek / részesedéseinek vásárlási költségének 50%-a, legfeljebb 250.000,- zł/év | PIT-37 PIT-36 PIT-36L PIT/O | ||
| Kedvezmény bankterminál beszerzésére és fenntartására | 2.500,- zł 1.000,- zł Kiadások 200%-a, de legfeljebb 2-2.000,- zł két egymást követő évben | Költséget igazoló számlák | A limit a pénztárgép alkalmazására való kötelezettségtől függ. | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT/O |
| Szakszervezeti tagság kedvezménye | évi 840,- zł | Befizetés igazolása | PIT-36 PIT-28 PIT-37 PIT/O | |
| Egészségbiztosítási járulék | Átalányadót alkalmazók esetében a 2022-ben befizetett egészségbiztosítási járulék 50%-a levonható az adóalapból járulékok értéke szerint. Lineáris adózást alkalmazóknak a befizetett egészségbiztosítási járulék csökkenti az adóalapját legfeljebb évi 11.600,- zł összeghatárig. | Éves összegzés a befizetett egészségbiztosítási járulékról. | Egyéb adózási forma esetében nem alkalmazható | PIT-28 PIT-36L |
| IKZE (Egyéni Nyugdíj Előtakarékossági Számla) | az adóalap összege, legfeljebb 8.322 zł, egyéni vállalkozók számára 12.483 zł (2023-ban) | Az IKZE számlára történt járulékbefizetéseket igazoló dokumentum | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O | |
| Kutatás és fejlesztés kedvezménye | A kedvezményre kvalifikált kiadások 100-150%-a | Kvalifikált költségek nyilvántartása és megfizetésük igazolása | PIT-36 PIT-36L / PIT/BR | |
| TB járulékok | A 2024-ben befizetett vagy levont járulékok értéke szerint | RMUA vagy egyéb, ezt megerősítő dokumentum. (Munkaviszony után PIT-11 tartalmazza) | PIT-36 PIT-36L PIT-37 PIT-28 | |
| Jogosulatlan ellátások visszatérítése | Visszatérített összeg adóval együtt | Visszafizetés igazolása | Levonásra nem kerültek, korábban adózottak | PIT-36 PIT-37 PIT-28 |
| Kedvezmény Gyógyszerekre | Gyógyszerek költsége, mínusz havonta 100,- zł, pelenkák, nadrágpelenkák esetében legfeljebb 2.280,- zł | Kiadás bizonylata (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit?) | Orvosi igazolás a gyógyszerek alkalmazásának szükségszerűségéről. Jogerős bizottsági határozat a fogyatékosság három szintjének egyikéről. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Kedvezmény rehabilitációs eszközre | Kiadások összege | Kiadás bizonylata (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit?) | Jogerős bizottsági határozat a fogyatékosság három szintjének egyikéről. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Kedvezmény Személygépjárműre | 2.280,- zł | Tulajdonjog/ társtulajdon igazolása | Jogerős bizottsági határozat a I. vagy II. fokú fogyatékosságról. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Adomány egyházak karitatív és gondozó tevékenységének céljára | a jövedelem 100%-áig, (jövedelmi korlát nélkül) | Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény) az egyház által megvalósított cél igazolása – két éven belül. | Limit nélkül! | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O |
| Adomány vallási kultusz céljára az egyháznak | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény) | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Közhasznú szervezet céljára adott adomány | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény) | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Véradás | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Véradó állomás igazolása | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Vérplazma | 350 zł / l., évente legfeljebb 8750 zł | Véradó állomás igazolása az adomány mennyiségéről és idejéről. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O | |
| Adomány a szakoktatás számára | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Vagyontárgy adományozásáról szóló szerződés (pénzbeli adomány nem elszámolható) | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe, adományozott kizárólag a meghatározott oktatási profillal rendelkező iskolák lehetnek. | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O |
| Internet | 760,- zł | Dokumentum (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit? és Miért?) | Nem több, mint a kiadások összesen, összesen két alkalommal, két egymást követő adóévben. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Adóügyi veszteség | 1) A 2024. évi vagy az előtti évi veszteségnek legfeljebb 50%-a számolható el. 2) Kivétel a 2020-ban és 2021-ben realizált veszteség 100%-a, ha nem lépi át az 5millió zł-t , ha ennél nagyobb, akkor az e feletti rész 50%-a vonható be az éves elszámolásba. | Az előző évek SZJA bevallásaiban kimutatott veszteség | Adóügyi veszteségeket egymást követő 5 adóéven belül lehet elszámolni. | PIT-36 PIT-36L PIT-28 PIT/O |
| Behajthatatlan követelések kedvezménye | Kifizetetlen követelések értéke, amelyek növelték az adóalapot. | A fizetési határidőt tartalmazó dokumentum | Levonható abban az évbe, amelyikben a számlán vagy szerződésben szereplő fizetési határidőtől számított 90 nap eltelt. | PIT-36 PIT-36L PIT-28 PIT/WZ |
| Robotizáció kedvezmény | Robotokra, gépekre és perifériáira fordított kiadások +50%-a, nem több, mint a vállalkozás jövedelme | Fizetést igazoló dokumentumok (Ki, kinek, mikor, mennyit, miért fizetett ki) | 2022 és 2026 között alkalmazható. Amennyiben az amortizáció vagy lízing időszakának vége előtt eladásra kerül az adott eszköz, akkor a kivezetés évében növelni kell az adóalapot az előzőleg leírt kedvezmény értékével. | PIT-36, PIT-36L, PIT/O |
Forrás: https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/