Ulga podatkowa to Twoje prawo przewidziane w przepisach prawnych do zastosowania w określonych sytuacjach preferowanych przez Państwo, których efektem końcowym jest zmniejszenie wysokości podatku PIT. W ramach ulg podatkowych możesz dokonać dwóch rodzajów odliczeń – odliczenie od dochodu (bardziej korzystne, ponieważ możesz dzięki niemu przejść do przedziału podatkowego o niższej stawce podatkowej) oraz odliczenie od podatku, które to zmniejsza wysokość samej kwoty podatku.
Zamawiając wypełnienia deklaracji PIT pamiętaj, aby aby przekazać nam wszystkie informacje na której podstawie możemy ustalić kwotę najwyższego możliwego zwrotu lub najmniejszej dopłaty podatku!
Zasady preferencyjne
| Rodzaj odliczenia | odliczenie | Wymagane dokumenty | Dodatkowe warunki | Deklaracja |
| Wspólnie z dzieckiem | niższa stawka podatku | potwierdzenie statusu dziecka | zarobki dziecka pełnoletniego do – 21 371,52 zł | PIT‑36, PIT‑37 |
| Zwolnienie 4+ | 85.528 zł | potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
| Zwolnienie dla nierezydentów | 85.528 zł | zmiana rezydencji podatkowej | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński, obowiązuje przez 4 lata licząc od roku, w którym nastąpił powrót do kraju lub roku następnego po powrocie | PIT‑28 PIT‑36 PIT‑36L PIT‑37 |
| Zwolnienie dla młodych (ulga dla młodych) | 85.528 zł | wiek do 26 r. ż. | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, zasiłek macierzyński, praktyka absolwencka, staż uczniowski | PIT‑36, PIT‑37 |
| Zwolnienie dla pracujacych seniorów | 85.528 zł | rezygnacja ze świadczenia emerytalnego | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
| Wspólnie z małżonkiem | PIT‑36, PIT‑37 |
Odliczenia od podatku 2024
| Rodzaj odliczenia | Odliczenie | Wymagane dokumenty | Dodatkowe warunki | Deklaracja / Załącznik |
| Ulga prorodzinna (na dzieci) | 1.112,04 zł [rok na 1 dziecko – warunek dochodów; 1.112,04/rok na 2 dziecko; 2.000,04 na 3 dziecko; 2.700,00 na 4 i kolejne dziecko] | Akt urodzenia, prawo opieki nad dzieckiem | Nie rozliczysz jej składając PIT‑28 i PIT‑36L | PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Za pracę za granicą (abolicyjna) | Kwota podatku z zagranicy | Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT‑11) | maksymalne odliczenie 1.360,00 zł; w przypadku pracujących offshore (dochody te są osiągane z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw) – ulga bez limitu kwotowego | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
Odliczenia od postawy opodatkowania 2024
| Rodzaj odliczenia | Odliczenie | Wymagane dokumenty | Dodatkowe warunki | Deklaracja / Załącznik |
| Składki zdrowotne | Ryczałt – 50% składek, podatek liniowy – cała wartość zapłacona, nie więcej niż 11.600 zł w 2024 r. | RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość | Brak odliczenia w innych formach opodatkowania | PIT‑28, PIT‑36L |
| Ulga termomodernizacyjna | 53.000 zł | Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) | Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku | PIT‑37, PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O] |
| ulga na remont i modernizację zabytków | 50% wydatku | faktury od podatnika VAT czynnego | PIT‑37, PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L | |
| ulga na marketing produktu | max. 1 mln zł | faktury, dokumenty potwierdzające koszt | PIT-36L, PIT-36. | |
| ulga na stworzenie nowego produktu | 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej | faktury, dokumenty potwierdzające koszt | PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] | |
| ulga na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe | 50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności | PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] | ||
| na inwestycję w spółkę alternatywną | 50% kosztów poniesionych na inwestycję nie więcej niż 250.000 zł | PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37, [PIT/O] | ||
| ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę | 1.000 – 2.000 – 2.500 zł rocznie przez dwa lata | faktury potwierdzające koszt | limit zależny od obowiązku korzystania z kasy rejestrującej (fiskalnej) | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, [PIT/O] |
| na składki na związki zawodowe | 840 zł rocznie | dowód zapłaty | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] | |
| IKZE (konto emerytalne) | wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 9 388,80 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 14 083,20 zł (limit na 2024 r.) w zeznaniu za 2024 r. (2025 r.) – limit to 9388,8 zł i odpowiednio 14.083,2 zł | dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] | |
| Ulga na badanie i rozwój | 100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi | ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia | PIT‑36, PIT‑36L [PIT/BR] | |
| Składki ZUS | W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2023 | RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [Tylko na deklaracji PIT] | |
| Zwrot nienależnych świadczeń | Kwota zwrotu łącznie z podatkiem | Dowód zwrotu świadczeń | Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Ulga na leki | Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pieluchomajtek itp. – max. 2.280 zł | potwierdzenie wydatku (kto, komu, kiedy, ile) | Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Ulga sprzęt rehabilitacyjny | W wysokości poniesionych wydatków | Dowód poniesienia wydatku (kto, komu, ile, kiedy) | Orzeczenie o niepełnosprawności | PIT‑28 PIT‑36 PIT‑37 [PIT/O] |
| Ulga na samochód | 2.280,00 zł | Akt własności / współwłasności | Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizny na cele charytatywno – opiekuńcze Kościołów | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych) | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół – w terminie 2 lat | Bez limitu! | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizny na kult – na Kościół | 6% dochodu podatnika | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizny na organizacje pożytku publicznego | 6% dochodu podatnika | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Krwiodawcy | 6% dochodu podatnika | Potwierdzenie stacji krwiodawstwa | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Osocze | 350 zł / l. max. rocznie 8.750 zł | Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza | Brak | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizna na cele edukacji zawodowej | 6% dochodu podatnika | Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzące szczególny profil edukacji | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] |
| Darowizna na cele walki z COVID-19 | ulga nie obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2023 r. | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] | ||
| Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe | ulga nie obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2023 r. | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 [PIT/O] | ||
| Internet | 760,00 zł | Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił) | Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37 [PIT/O] |
| Odliczenie – strata podatkowa | 1) maksymalnie 50% dla strat z 2023 i lat wcześniejszych 2) 100% straty jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie | Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata | Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O] |
| Ulga na złe długi | Wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy | Dokument potwierdzający termin do zapłaty | Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L [PIT/O] |
| Ulga na robotyzację | Wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne | Dokument potwierdzający płatność (kto, komu, kiedy, ile, za co zapłacił) | w roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych | PIT-36, PIT-36L, [PIT/O] |
Źródło: https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/