A bizonyos, az állam által preferált esetekben érvényesíthető, jogszabályokból adódó jogodat, amelynek végeredménye a személyi jövedelemadód csökkentése, személyi jövedelemadó kedvezménynek nevezzük. Ezekkel az adókedvezményekkel kétféle módon csökkentheted az adódat – jövedelem csökkentése által (előnyösebb, mert ennek köszönhetően átléphetsz a az alacsonyabb adókulccsal adózó jövedelemsávba), valamint az adóból levonás által, mely utóbbi az adó összegét csökkenti.
Személyi jövedelemadó bevallásod megrendelésénél figyelj oda arra, hogy átadd azokat, az adatokat, amelyeknek köszönhetően a lehető legnagyobb adóvisszatérítést kaphasd vagy a lehető legkisebb adót fizesd!
Adóból levonható tételek 2021 után
| Levonás fajtája | Maximálisan levonható | Szükséges dokumentáció | Egyéb feltételek | Bevallás / melléklet típusa |
| Családtámogató kedvezmény (gyerekekre) | – évi 1112,04 zł az 1. gyermek után (1 gyermek esetén jövedelmi kritérium!) – évi 1112,04 zł a 2. gyermek után (2 gyermek esetén jövedelmi kritériumra tekintet nélkül) – évi 2000,04 zł a 3. gyermek után – évi 2700,00 zł a 4. és minden további gyermek után | Születési anyakönyvi kivonat, Gyermek gyámsági joga | Nem alkalmazható, ha PIT-28 vagy PIT-36L bevallásokkal számolsz el. | PIT-36 PIT-37 PIT/O |
| Egészségbiztosítási járulék | A 2021-ben befizetett vagy levont járulékok értéke szerint | RMUA vagy egyéb, ezt megerősítő dokumentum. (Munkaviszony után PIT-11 tartalmazza) | A járulékalap 7,75%-ban levonható, nem pedig 9%-ban, ami a fizetett járulék összege | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT-36L PIT-28 |
| Külföldi munkavégzés (kompenzáció) | Külföldön megfizetett adó összege | Külföldi munkaviszonyhoz kapcsolódó jövedelemigazolás, a PIT-11 külföldi megfelelője | Legfeljebb 1.360,- zł, az országok szárazföldi területein kívül végzett munka esetén felső határ nélkül. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT-36L PIT/O |
A jövedelmet csökkentő tételek 2021-ben
| Csökkentés fajtája | Maximális mértéke | Szükséges dokumentáció | Egyéb feltételek | Bevallás / melléklet típusa |
| Termomodernizációs kedvezmény | 53.000,- zł | Kapcsolódó számlák | A felmerült költségeket az első kiadás évétől számított 6 éven belül lehet leírni | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT/O |
| IKZE (Egyéni Nyugdíj Előtakarékossági Számla) | az adóalap összege, legfeljebb 6.310,80 zł (2021-ben) | Az IKZE számlára történt járulékbefizetéseket igazoló dokumentum | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O | |
| Kutatás és fejlesztés kedvezménye | A kedvezményre kvalifikált kiadások 100-150%-a | Kvalifikált költségek nyilvántartása és megfizetésük igazolása | PIT-36 PIT-36L / PIT/BR | |
| TB járulékok | A 2021-ben befizetett vagy levont járulékok értéke szerint | RMUA vagy egyéb, ezt megerősítő dokumentum. (Munkaviszony után PIT-11 tartalmazza) | PIT-36 PIT-36L PIT-37 PIT-28 | |
| Jogosulatlan ellátások visszatérítése | Visszatérített összeg adóval együtt | Visszafizetés igazolása | Levonásra nem kerültek, korábban adózottak | PIT-36 PIT-37 PIT-28 |
| Kedvezmény Gyógyszerekre | Gyógyszerek költsége, mínusz havonta 100,- zł | Kiadás bizonylata (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit?) | Orvosi igazolás a gyógyszerek alkalmazásának szükségszerűségéről. Jogerős bizottsági határozat a fogyatékosság három szintjének egyikéről. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Kedvezmény rehabilitációs eszközre | Kiadások összege | Kiadás bizonylata (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit?) | Jogerős bizottsági határozat a fogyatékosság három szintjének egyikéről. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Kedvezmény Személygépjárműre | 2.280,- zł | Tulajdonjog/ társtulajdon igazolása | Jogerős bizottsági határozat a I. vagy II. fokú fogyatékosságról. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Adomány egyházak karitatív és gondozó tevékenységének céljára | a jövedelem 100%-áig, (jövedelmi korlát nélkül) | Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény) az egyház által megvalósított cél igazolása – két éven belül. | Limit nélkül! | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O |
| Adomány vallási kultusz céljára az egyháznak | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény) | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Közhasznú szervezet céljára adott adomány | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény) | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Véradás | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Véradó állomás igazolása | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Vérplazma | 350 zł / l., évente legfeljebb 8750 zł | Véradó állomás igazolása az adomány mennyiségéről és idejéről. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O | |
| Adomány a szakoktatás számára | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Vagyontárgy adományozásáról szóló szerződés (pénzbeli adomány nem elszámolható) | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe, adományozott kizárólag a meghatározott oktatási profillal rendelkező iskolák lehetnek. | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O |
| Adomány a COVID-19-cel folytatott küzdelem céljára | z adózó jövedelmének 100%-áig (jövedelemkorlátozás nélkül) az adomány étékének 100-tól 200%-áig. | Vagyontárgy adományozásáról szóló szerződés, Közhasznú szervezet közvetítése esetén – írásbeli információ az adományból származó eszközök átadásának hónapjáról, valamint az adományt véglegesen átvevő alanyról. | Az adózó jövedelmének 100%-áig, nem összegzendő egyéb adományokkal az adóügyi levonások számításánál | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O |
| Tabletek és Laptopok adományozása oktatási intézményeket működtető szervezeti egységek számára | Az adózó jövedelmének 100%-áig (jövedelemkorlátozás nélkül) az adomány étékének 100-tól 200%-áig. | Vagyontárgy adományozásáról szóló szerződés (pénzbeli adomány nem elszámolható) Közhasznú szervezet közvetítése esetén – írásbeli információ az adományból származó eszközök átadásának hónapjáról, valamint az adományt véglegesen átvevő alanyról. | Az adózó jövedelmének 100%-áig, nem összegzendő egyéb adományokkal az adóügyi levonások számításánál | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O |
| Internet | 760,- zł | Dokumentum (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit? és Miért?) | Nem több, mint a kiadások összesen, összesen két alkalommal, két egymást követő adóévben. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Adóügyi veszteség | 1) A 2018. évi vagy az előtti évi veszteségnek legfeljebb 50%-a 2) 2019-ben és 2020-ban realizált veszteség 100%-a, ha nem lépi át az 5millió zł-t , ha ennél nagyobb, akkor az e feletti rész 50%-a voható be az éves elszámolásba. 3) A COVID-19 által okozott veszteség 2021-ben (5 millió zł összegig) Az árbevétel 50%-os esése esetén visszamenőleg elszámolható a 2020. évi bevallással. | 1) Előző évek veszteégének kimutatása és adóügyi elszámolása 2) COVID-19 által okozott veszteség 2021-ben (5 millió zł összegig) Az árbevétel 50%-os esése esetén visszamenőleg elszámolható a 2020. évi bevallással. | Adóügyi veszteségeket egymást követő 5 adóéven belül lehet elszámolni. | PIT-36 PIT-36L PIT-28 PIT/O |
| Behajthatatlan követelések kedvezménye | Kifizetetlen követelések értéke, amelyek növelték az adóalapot. | A fizetési határidőt tartalmazó dokumentum | Levonható abban az évbe, amelyikben a számlán vagy szerződésben szereplő fizetési határidőtől számított 90 nap eltelt. | PIT-36 PIT-36L PIT-28 PIT/WZ |
Forrás: https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/
2 comments on Adókedvezmények és személyi jövedelemadóból levonható tételek, 2021