Vállalkozóként mennyit fizetek a ZUS-nak 2022-ben?

Társadalombiztosítási járulékok

A járulék mértéke

A járulékok százalékos megoszlása nem változik. Az egyes járulékok mértékét az alábbi táblázatban találod

Nyugdíj	Rokkantsági	Betegbiztosítási1	Baleseti2	Munkaügyi alap3	Garantált munkavállalói juttatások alapja4
19,52%	8,00%	2,24%	1,67% (0,67-3,33%)	2,45%	0,10%

1. A betegbiztosítás önkéntes. Nem kötelező, viszont ez ad jogosultságot 30 napon túli munkaképtelenség esetén segély kifizetésére. Úgy táppénzre, mint anyasági támogatásra az lesz jogosult, aki a munkaképtelenséget megelőzően legalább 90 napig biztosított volt
2. A baleseti biztosítás mértéke a foglalkozás jellegétől függ. Egyéni vállalkozók esetében, akik összesen 9 vagy kevesebb személytjelentenek be a társadalombiztosításba, a legnagyobb %-os mérték felét fizetik. Vagyis 2018 április 1-étől ez 1,67%
3. Munkaügyi alap fizetésétől mentesül az a vállalkozó, aki

• Csak megbízási szerződés alapján foglalkoztat
• “Új” vállalkozó és preferenciális mértékben fizeti a járulékokat (“Ulga na start, Mały ZUS)
• Legfeljebb 5 évvel áll a nyugdíjkorhatár előtt áll.
• Minimálbár alatti a járulékalapja

4. Csak a vállalkozó által foglalkoztatott munkavállalók után

A járulék alapja

Vállalkozók számára a havi társadalombiztosítási járulék alapja a vállalkozói szektorban előrejelzett jövedelem 60%-a

Kedvezményes járulékokat, úgynevezezett “Kis-ZUS”-t fizetők esetében a járulékalap az aktuális havi minimálbér 30%-a

Egészségbiztosítási járulék

Polski Ład előtt

2021-ben a vállalkozók számára a járulék alapja a vállalkozói szektorban 2020 IV, negyedévében mért fizetések átlagának 75%-a, beleértve a nyereség kifizetéseket is. A járulék mértéke ennek 9%-a.

A járulékalap 2021-ben 4.242,38 zł volt. Ennek 9%-a, 381,81 zł volt a fizetendő. A fizetendő összegből járulékalap 7,75%-a levonható volt az adóból.

Polski Ład óta

A járulék részben sem levonható az adóból. Sem a munkavállalók számára, sem a vállalkozók számára. Tekintettel az adóból közvetlenül levonható jellegére, ezt a járulékot nem tekinthettük a jövedelem megszerzésének költségének. a törvényhozó ezt a kizáró tételt továbbra is benne hagyta a személyi jövedelemadóról szóló törvény 23. cikkely, 1. bekezdésének 58)-as pontjában.

A törvénymódosítás a járulék mindenkori mértékét a vállalkozó jövedelmétől tette függővé. A havi jövedelem megállapításának időigénye miatt ezért a járulékbevallás és befizetés határidejét egyéni vállalkozások és jogi személyiséggel nem rendelkező társas vállalkozások számára a személyi jövedelemadó előleg befizetésének határidejére, tárgyhónapot követő hónap 20-ára tolta, Jogi személyek számára ez a dátum tárgyhónapot követő hónap 15-e lesz.

A járulék mértéke függ a vállalkozó által alkalmazott adózási formától.

A lépcsős adózás szerint adózóknak

Havonta fizetendő összeg a havi jövedelem 9%-a, de nem kevesebb, mint 270,90 zł

Ez a minimális összeg a 2022-es havi minimálbér 9%a

A lineáris adózást választóknak

Havonta fizetendő összeg a havi jövedelem 4,9 %-a, de nem kevesebb, mint 270,90 zł

Igen, kevesebb, de ne felejtsük el, hogy a lineáris, 19%-os adózást választók lemondanak az első 30.000,- zł jövedelmük adókedvezményéről, a házastársak közös adózásáról, a gyermekek utáni adókedvezményről és még sok egyébről. Hogy milyen kedvezményeket alkalmazhatsz a PIT-36L (lineáris) adóbevallásban, arról itt találsz egy összefoglalót.

Átmeneti rendelkezések 2022 januárban a lépcsős és a lineáris adózás esetében

Frissítve 2021 január 26-án!

A Polski Ład bevezetésének kapcsán 2022 januárjában az általános szabályok szerint adózók (lépcsős 17/32%; lineáris 19%) januári egészségbiztosítási járuléka még a tavalyi szabályozás szerint kerül megállapításra. Azaz a járulékalap a a vállalkozói szektorban 2021 IV. negyedévében mért átlagos bérek 75%-a lesz. Esetünkben ez 4.665,78 zł és nem a havi jövedelem, amely a következő hónapokban fog járulékalapot képezni. A járulék mértéke a járulékalap 9%-a, tehát 2022 január után 419,92 zł.

A bevétel átalányadóját alkalmazók részére

Frissítve 2021 január 21-én!

A bevétel átalányadója (Ryczałt) esetén 3 összeget határoz meg a törvényhozó, de a cikk írásásának napján pontos nagyságuk még nem ismeretes.

Számításuk alapját a vállalkozói szektor 2021 IV. negyedévi átlagos jövedelme képezi, ami a statisztikai hivatal 2021 január 21-i hirdetménye szerint 6221,04 zł. Amíg a statisztikai hivatal (GUS) közzé nem teszi az általa számított összeget (várhatóan 2022 február 10-én), addig ebben a cikkben 6000,- zł-t veszünk alapul.

Éves bevétel	havi járulék	éves járulék
60 ezer zł alatt	335,94 zł	4031,23 zł
60 ezer zł-tól 300 ezer zł-ig	559,89 zł	6.718,72 zł
300 ezer zł felett	1.007,81 zł	12.093,70 zł

A táblázatot frissítem frissítettem, amint a statisztikai adatok elérhetők lesznek lettek.

Az itt megjelölt éves jövedelem a tárgyév – azaz első alkalommal 2022 – bevételére fog vonatkozni. Tehát gyakorlatban minden átalányadóval adózó használhatná évközben a legkisebb összeget. Ahogy a vállalkozók információs oldalán írják, abban az esetben, ha valaki 2021-ben már járulékfizető volt, akkor év közben az előző évi jövedelme alapján válassza ki a fizetendő járulékát és a 2022-re vonatkozó PIT-28 bevallásának határidejéig lesz alkalma javítani az éves ZUS deklarációkat.

Ha valaki vállalkozást kezd átalányadóval és példának okáért 2022 novemberben a bevétele átlépi a 60.000,- zł-t, akkor novemberre már a középső sáv szerinti összeget (540,- zł) fogja fizetni egészségbiztosításra és az előző 10 hónapra az addig befizetett járulékainak különbözetét is fizetheti. Ez a fenti táblázat adataival (540 zł – 324 zł) * 10 hónap = 2160 zł egyszerre. Hogy erre késedelmi kamatot is szándékoznának felszámolni, arról még nem volt szó úgy, ahogy a Polski Ład törvénycsomag sok más eleméről sem.

Jelenleg a 2021 november 6-án a szejm által elfogadott törvénycsomag 3. módosításánál tartunk, még életbelépése előtt. további módosítások elengedhetetlenek ahhoz, hogy a rendszer működjön, ezért még ezt a történetet.

folytatjuk…