Összeszedtem nektek néhány gyakori tévhitet az éves személyi jövedelemadó bevallásával kapcsolatban, Ezeket mind Ügyfeleimtől hallottam. A lista talán egy “TOP 10”, ami azt jelenti, hogy folytatódik, akár a végtelenségig is. Remélem hasznos olvasnivaló lesz. Ha van olyan, általad is ismert tévhit, amiről érdemes volna szót ejteni, kérlek írd meg!
1. Megcsinálják nekem a munkahelyemen
Nem. Ez a legnagyobb tévhit, amit valaha hallottam, ugyanakkor a leggyakoribb.
Ígéreteket már hallottam erre vonatkozóan, egyes csoportvezetőktől, alacsonyabb szintű igazgatóktól, HR partnerektől, de amikor eljött a bevallás ideje mindig kiderült, hogy az illető adózó magára maradt a bevallásával, mert akkor már nem ért rá senki, nem szabad a munkáltatónak vagy a képviselőjének megcsinálni a dolgozó adóbevallás egy okból vagy egy másikból, különben is mindenki elfoglalt, különben is mindenki megcsinálja magának…
“De hát megkaptam a PIT-11-et”
Még szép! A PIT-11 nyomtatványon leadott (Uwaga!) jövedelemigazolást a munkáltatónak legkésőbb a tárgyévet követő február utolsó napjáig kézbesítenie kell valamennyi munkavállalónak, aki részére munkabért fizetett ki. Tehát ez bármennyire is egy szép formanyomtatvány, nem ez lesz az adóbevallásod.
“Azt mondta, hogy leadta”
Ki monda? Neked tényleg elég, hogy valaki azt mondta, hogy leadta? Mi van, ha valaki más kérdezi, hogy “Mikor adtad le az adóbevallásodat?” vagy “Mennyi fizetendő adó szerepelt az előző bevallásodon?”
Igen, felmerülhetnek ilyen kérdések és válaszolnod kell rá. Ha valaki elkészíti számodra adott év után a bevallást, győződj meg róla, hogy
- az adóhivatal megkapta
- az összes lehetséges adókedvezményt tekintetbe veszi a bevallás
- a visszatérítéshez a megfelelő bankszámlaszám szerepel a bevalláson
- a bevalláson szereplő bankszámlaszám egyezik az adóhivatalhoz a ZAP-3 nyomtatványon korábban bejelentett bankszámlaszámoddal
- a bevalláson szereplő esetlegesen fizetendő összeget az egyéni adószámládra határidőig befizetted.
“De ha csak egy munkahelyem volt”
Igen, akkor is le kell adnod a bevallásodat. Amikor a bevallás leadásának határideje lejár, leadott bevallásod hiányában a helyileg illetékes adóhivatal a rendelkezésére álló adatok alapján elkészít neked egy bevallást. A bérelszámolásoknak az adók és járulékok jelenlegi rendszere adta lehetőségei mellett lehet év végén úgy túlfizetésed, mint adóhátralékod is. Amennyiben ezen a bevalláson adóhátralék szerepel, azt köteles vagy megfizeti a bevallás leadási határideje előtt. Tehát ekkor már adótartozásod van, amire kamatokat is számolnak. Az összegét majd akkor fogod megtudni, amikor egy felszólítási díjjal megtoldott fizetési felszólítást kézbesít a posta.
Természetesen az adóhivatalnak nem lehet tudomása néhány olyan körülményről, ami adókedvezményt jelentene, ezért az így keletkezett adóhátralékok egy kicsi odafigyeléssel soha meg nem jelennek.
2. Most visszakapom az adómat
Ha visszakapnád, akkor minek fizetnéd? Az angolszász területeken gyakorta alkalmazott terminológia – Tax return – valójában az adóbevallásunk leadását jelenti.
A személyi jövedelemadó egy olyan adónem, amelyet évente egyszer fizetünk. Igen, minden hónapban fizeti a munkáltató, minden hónapban/negyedévben fizeti a vállalkozó, aki kiadja a lakását, stb…. Minden ilye évközi befizetés előlegnek számít a személyi jövedelemadóra. Az év közben fizetett előlegek elszámolása a bevallással egyidejűleg történik. Ha a befizetett előlegek összességében meghaladják a számított adót, akkor kapsz vissza az adódból. Ha a számított adó nagyobb, mint az évközben befizetett adóelőleged, akkor – értelemszerűen – adóhátralékod keletkezik, amit a bevallás határidejéig fizetned kell.
3. Elég a legutóbbi munkahelyemen kapott PIT-11
Ha az adott adóévben csak egy munkahelyed volt, akkor igen. Ha egy korábbi munkaadódtól, akivel az adóévet megelőző év végén a jogviszonyod megszűnt, de már ebben az adóévben kaptál munkabér kifizetést, akkor még számítanod kell egy jövedelemigazolásra a volt munkáltatótól.
Tehát minden jövedelmedről legyen igazolás. PIT-11, PIT-8AR, PIT-8C vagy egyéb. Ha több forrásból volt jövedelmed, akkor az egy forrás alapján elkészített bevallás helytelen lesz (és hamar ki fog derülni, hogy az).
4. Nem vagyok lengyel állampolgár, nem kell adóbevallást készítenem
De igen. Amennyiben Lengyelországból jövedelmed származott és az alábbi két állításból legalább egy igaz rád, akkor kell adóbevallást készítened.
- Legalább 183 napot töltesz az adóévben Lengyelországban. (A 183 nap nem követi egymást szükségszerűen és lehet köztük tetszőleges és matematikailag lehetséges számú megszakítás.)
- A személyes vagy gazdasági érdekeltségeidnek központja Lengyelország területén található.
Személyes érdekeltségek központját meghatározó tényezők
- családi kötelékek (házastárs, gyerekek), társasági kapcsolatok
- társadalmi, politikai, kulturális és sporttevékenység
Gazdasági érdekeltségek központját meghatározó tényezők:
- jövedelem forrása,
- kereseti tevékenység végzésének helye,
- Ingatlan vagy befektetés jellegű tulajdon az ország területén
- bankszámlaszám lengyelországi bankfiókban
- felvett hitel,
- hely, ahonnan az adott személy a vagyonával rendelkezik.
Ha nem vagy benne biztos, hogy ezekből valamelyik vonatkozik rád, kérdezd a könyvelődet konkrét példával.
5. 26 év alatt nem kell adóbevallást leadom
A 26 év alattiak adómentessége nem egyenlő a bevallási kötelezettségtől való mentesüléssel. Amint a 26 év alattiak adómentességénél összeszedjük a kivételeket, egyértelművé válik a bevallás létjogosultsága.
26 év alatt alanyi jogon mentesülnek a fiatalok az adó alól, de a társadalombiztosítási és az egészségbiztosítási járulékok alól nem.
Az adómentesség 85.528,- zł jövedelemig érvényes. Ezt átlépve, az illető jövedelme ugyanúgy adóköteles.
A mentesség csak a munkaviszonyból származó jövedelmet érinti, amely munkaszerződés vagy hasonló, polgárjogi szerződés alapján jár. Egyéb tevékenységből származó vagy egyénileg folytatott gazdasági tevékenységből származó jövedelme annak nagyságára tekintet nélkül adóköteles.
6. Ha házastársak ketten együtt adóznak, akkor kevesebbet fizetnek
Van olyan eset, amikor ez igaz, de nem minden esetben kell ettől óriási visszatérítendő összegeket várni. Először is az adókulcsok nem változnak. Amennyiben a házastársak jövedelméből évközben számított adóelőleg sokban különbözik, akkor valószínűleg előnyös a közös adózás.
Közös adózás esetén az együtt adózók jövedelmének átlaga képezi a számítandó adó alapját. ezért előfordulhat, hogy amíg az adózók egyike a 32%-os lépcső szerint vezetett át adóelőleget, addig a másik fél jövedelme ez alatt maradt. Kettejük jövedelmének átlaga nem, vagy csak alacsonyabb mértékben lépi át a 32%-os lépcsőt.
Ugyanez vonatkozik az alanyi adókedvezmény degresszív mértékére 8.000,- és 13.000,- zł, valamint 85.528,- és 127.000,- zł éves jövedelemtartományban.
Milyen feltételeknek kell teljesülnie, a közös adózáshoz?
- egész évben házastársi kapcsolatban éltek (válás, házasságkötés évközben kizárja ezt a lehetőséget),
- a házasságon kívül házastársi vagyonközösség is létezik a felek között egész éven át (az ezt érintő házassági szerződések kötése kizárja a közös adózást; az ilyen jellegű szerződések módosítása megengedheti a közös adózást),
- A házastársak egyike sem alkalmaz lineáris adózást (PIT-36L) vagy bevétel utáni átalányadót (PIT-28), kivételt képez bérbeadásból, haszonbérletből származó közös bevétel adója, tonnaadó (hajóűrtartalom-adó), Ha a házastársaknak egyéb, a lépcsős adózás szerint adózó bevételi vannak, ahhoz nem alkalmazhatnak közös adózást
- mindkét házastárs lengyelországi rezidens adózó
- kérvényezik a közös adózást az adóbevallásban, vagy korábban leadott bevallás korrekciójában, vagy külön beadványban a határidőn túl leadott bevallás esetén.
7. Tavaly sem fizettem, idén sem kell
Hallottam már ezt az érvelést is. Nem biztos, hogy minden oldalról meggyőző. A bevételed változhat, az adóügyi jogszabályok változhatnak.
2021-ben csak 7 alkalommal változott a személyi jövedelemadóról szóló törvény. 2020-ban 16-szor. 2019-ben 14-szer. Követed? Számolod? Érdekel?
Utóbbira remélem “Igen” a válaszod, hiszen olvasod ezt a cikket. A lényeg, hogy ha éveken át visszatérítést kaptál és éppen az aktuális bevallásod alkalmával fizetendő adó jelenik meg a bevallásod végén, ne lepődj meg!
8. Ha én már nem lakom Lengyelországban, akkor nem kell adóbevallást leadnom
Nem ez az összefüggés, amit keresel. Az adóügyi rezidenciáról, ha úgy tetszik, adóügyi illetékességről van szó, amit a 4. pontban részleteztem. Tehát ha/amikor elköltöztél, akkor még kell leadnod Lengyelországban adóbevallást, különösen akkor, ha volt jövedelmed Lengyelországban végzett tevékenységből.
9. Csak lengyel bankszámlára utalnak adóvisszatérítést
Bármilyen hihetetlenül hangzik, Lengyelországban a hivatalok tudnak “kűfőd” létezéséről. Az adóügyi nyomtatványokon szerepel a címben ország megjelölése, a hivatali dolgozók nem jönnek zavarba, ha ország előhívóval adunk meg egy telefonszámot, még akkor sem, ha az különbözik a +48-tól.
Adóvisszatérítésnél a bankszámlaszámnak meg kell felelnie néhány kritériumnak:
- A számlatulajdonos nevének és az adófizető nevének egyeznie kell. (Pontos egyezés itt a karakterkódolások miatt nem elvárható)
- A bankszámlaszámnak IBAN formátumban kell lennie. Ez azt is jelenti, hogy a kifizetés csak olyan országban vezetett bankszámlára lehetséges, ahol használják ezt a standard formátumot.
- Külföldi bankszámla esetén külön mezőben a bank országa és a SWIFT / BIC kód megadása kötelező
- Belföldi bankszámla esetén a PL előtagot elhagyhatjuk, ugyanis ennyi a különbség a “belföldi formátum” és az IBAN standard között.
10. Májusban, ugye?
NEM! A határidőkkel nem árt tisztában lenni.. A személyi jövedelemadó bevallás határideje az adóévet követő április 30-a. Kivétel az átalányadó PIT-28 bevallása, amelynek határideje az egyszerűsége okán február 28-a.
Tehát, ha májusra hagyod, elkéstél!
Néhány Ügyfelemnek természetes dolog, hogy a június 30-án véget érő adóév után augusztus végéig adja le a bevallását, másoknak értelemszerű, hogy márciussal kezdik az adóévet. Lengyelországban az adóév természetes személyek számára mindig megegyezik a naptári évvel. Ehhez igazított határidő április 30-a. A legkorábbi lehetséges leadás időpontja február 3. hetére várható, ugyanis ekkor jelennek meg az adóévre vonatkozó bevallási nyomtatványok legújabb változatai.
Van még valami, ami nem tiszta?
Az itt bemutatott lista természetesen hosszabb, példának viszont elegendő. Ha maradt még kérdésed a témával kapcsolatban, keres meg az irodában vagy az iroda Facebook oldalán!