Ulga podatkowa to Twoje prawo przewidziane w przepisach prawnych do zastosowania w określonych sytuacjach preferowanych przez Państwo, których efektem końcowym jest zmniejszenie wysokości podatku PIT. W ramach ulg podatkowych możesz dokonać dwóch rodzajów odliczeń – odliczenie od dochodu (bardziej korzystne, ponieważ możesz dzięki niemu przejść do przedziału podatkowego o niższej stawce podatkowej) oraz odliczenie od podatku, które to zmniejsza wysokość samej kwoty podatku.
Przy zamówieniu twojej deklaracji PIT pamiętaj, aby przekazać wszystkie dane, dzięki którym możesz otrzymać najwyższy zwrot lub zapłacić najniższy podatek!
Odliczenia od podatku po 2021
| Rodzaj odliczenia | Max odliczenie | Wymagane dokumenty | Dodatkowe warunki | Deklaracja |
| Prorodzinna (na dzieci) | 1112,04/ rok na 1 dziecko – warunek dochodów; 1112,04/rok na 2 dziecko; 2000,04 na 3 dziecko; 2700 na 4 i kolejne dziecko | Akt urodzenia, prawo opieki nad dzieckiem | Nie rozliczysz jej składając PIT-28 i PIT-36L | PIT-36 PIT-37 PIT/O |
| Składki zdrowotne | W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2021 | RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość | Jedynie 7,75% podstawy, a nie 9%, które płacisz | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT-36L PIT-28 |
| Za pracę za granicą (abolicyjna) | Kwota podatku z zagranicy | Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT-11) | maksymalne odliczenie 1360 zł; w przypadku pracujących offshore (dochody te są osiągane z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw) – ulga bez limitu kwotowego | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT-36L PIT/O |
Odliczenia od dochodu po 2021
| Rodzaj odliczenia | Max odliczenie | Wymagane dokumenty | Dodatkowe warunki | Deklaracja |
| Ulga termomodernizacyjna | 53.000,- zł | Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) | Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT/O |
| IKZE (konto emerytalne) | wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 6 310,80 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 9 466,20 zł (limit na 2021 r.) | dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O | |
| Ulga na badanie i rozwój | 100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi | ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia | PIT-36 PIT-36L / PIT/BR | |
| Składki ZUS | W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2021 | RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | PIT-36 PIT-36L PIT-37 PIT-28 | |
| Zwrot nienależnych świadczeń | Kwota zwrotu łącznie z podatkiem | Dowód zwrotu świadczeń | Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane | PIT-36 PIT-37 PIT-28 |
| Ulga na leki | Koszt leków minus 100 zł za miesiąc | potwierdzenie wydatku (kto, komu, kiedy, ile) | Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków, orzeczenie o niepełnosprawności | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Ulga na sprzęt rehabilitacyjny | W wysokości poniesionych wydatków | Dowód poniesienia wydatku (kto, komu, ile, kiedy) | Orzeczenie o niepełnosprawności | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Ulga na samochód | 2 280,00 zł | Akt własności / współwłasności | Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze Kościołów | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych) | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół – w terminie 2 lat | Bez limitu! | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O |
| Darowizny na kult – na Kościół | 6% dochodu podatnika | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Darowizny na organizacje pożytku publicznego | 6% dochodu podatnika | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Krwiodawcy | 6% dochodu podatnika | Potwierdzenie stacji krwiodawstwa | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Osocze | 350 zł / l. max. rocznie 8750 zł | Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O | |
| Darowizna na cele edukacji zawodowej | 6% dochodu podatnika | Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O |
| Darowizna na cele walki z COVID-19 | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny | Umowa darowizny składników majątku Darowizna przekazywana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego – pisemna informacja o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu,, który ją ostatecznie otrzymał | Az adózó jövedelmének 100%-áig, nem összegzendő egyéb adományokkal az adóügyi levonások számításánál | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O |
| Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny | Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) Darowizna przekazywana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego – pisemna informacja o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu,, który ją ostatecznie otrzymał | do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O |
| Internet | 760,- zł | Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił) | Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Odliczenie – strata podatkowa | 1) maksymalnie 50% dla strat z 2018 i lat wcześniejszych 2) 100% straty z 2019 r. i 2020 r. jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie 3) strata z 2021 spowodowana COVID-19 (w wysokości do 5 mln zł) w sytuacji spadku przychodów o co najmniej 50% może być rozliczona wstecznie w deklaracji za 2020 r. | 1) Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata 2) strata z 2021 spowodowana COVID-19 (w wysokości do 5 mln zł) w sytuacji spadku przychodów o co najmniej 50% może być rozliczona wstecznie w deklaracji za 2020 r. | Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. | PIT-36 PIT-36L PIT-28 PIT/O |
| Ulga na złe długi | Wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy | Dokument potwierdzający termin do zapłaty | Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie | PIT-36 PIT-36L PIT-28 PIT/WZ |
Źródło: https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/