ADÓKEDVEZMÉNYEK ÉS SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓBÓL LEVONHATÓ TÉTELEK, 20223

A bizonyos, az állam által preferált esetekben érvényesíthető, jogszabályokból adódó jogodat, amelynek végeredménye a személyi jövedelemadód csökkentése, személyi jövedelemadó kedvezménynek nevezzük. Ezekkel az adókedvezményekkel kétféle módon csökkentheted az adódat – jövedelem (az adó alapjának) csökkentése által (előnyösebb, mert ennek köszönhetően átléphetsz a az alacsonyabb adókulccsal adózó jövedelemsávba), valamint az adóból levonás által, mely utóbbi az adó összegét csökkenti.

Az adóalapot csökkentő és az adóból levonható tételek párosához 2022-től társul a preferenciális adózási szabályok egy csoportja.

Személyi jövedelemadó bevallásod megrendelésénél figyelj oda arra, hogy átadd azokat, az adatokat, amelyeknek köszönhetően a lehető legnagyobb adóvisszatérítést kaphasd vagy a lehető legkisebb adót fizesd!

Preferenciális szabályok szerinti adózás

Levonás fajtája	Maximálisan levonható	Szükséges dokumentáció	Egyéb feltételek	Bevallás / melléklet típusa
Gyermekkel közös adózás	Alacsonyabb adókulcs, duplázott alanyi adókedvezmény	A gyermek jogállásának megerősítése	Jogosult a szülő, amennyiben a nagykorú gyermekének a keresete nem haladja meg az évi 19.061,28 zł-t	PIT-36 PIT-37
4+ mentesség	85.528,- zł	Gyermekek számának és korának igazolása	A munkaviszonyból, megbízási szerződésbő és egyéni gazdasági tevékenységből származó jövedelem vehető figyelembe.	PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT-36L
Nem rezidens adózók mentessége	85.528,- zł	adóügyi illetőség változása esetén	A munkaviszonyból, megbízási szerződésbő és egyéni gazdasági tevékenységből származó jövedelem vehető figyelembe.	PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT-36L
Nyugdíjasok mentessége	85.528,- zł	Nyugdíjjárulékról való lemondás igazolása	A munkaviszonyból, megbízási szerződésbő és egyéni gazdasági tevékenységből származó jövedelem vehető figyelembe.	PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT-36L
Házastársak közös adózása				PIT-36 PIT-37
Fiatalok mentessége	85.528,- zł	26. életév betöltéséig	A munkaviszonyból, megbízási szerződésből, anyasági járadékból, szakmai gyakorlatból származó jövedelem esetében vehető figyelembe.	PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT-36L

Adóból levonható tételek 2023 után

Levonás fajtája	Maximálisan levonható	Szükséges dokumentáció	Egyéb feltételek	Bevallás / melléklet típusa
Családtámogató kedvezmény (gyerekekre)	– évi 1112,04 zł az 1. gyermek után (1 gyermek esetén jövedelmi kritérium!) – évi 1112,04 zł a 2. gyermek után (2 gyermek esetén jövedelmi kritériumra tekintet nélkül) – évi 2000,04 zł a 3. gyermek után – évi 2700,00 zł a 4. és minden további gyermek után	Születési anyakönyvi kivonat, Gyermek gyámsági joga	Nem alkalmazható, ha PIT-28 vagy PIT-36L bevallásokkal számolsz el.	PIT-36 PIT-37 PIT/O
Külföldi munkavégzés (kompenzáció)	Külföldön megfizetett adó összege	Külföldi munkaviszonyhoz kapcsolódó jövedelemigazolás, a PIT-11 külföldi megfelelője	Legfeljebb 1.360,- zł, az országok szárazföldi területein kívül végzett munka esetén felső határ nélkül.	PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT-36L PIT/O

A jövedelmet csökkentő tételek 2023-ben

Csökkentés fajtája	Maximális mértéke	Szükséges dokumentáció	Egyéb feltételek	Bevallás / melléklet típusa
Termomodernizációs kedvezmény	53.000,- zł	Kapcsolódó számlák	A felmerült költségeket az első kiadás évétől számított 6 éven belül lehet leírni	PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT/O
Kedvezmény műemlékekre	kiadások 50%-1, legfeljebb 500.000,-zł ingatlan vásárlása esetén	Kapcsolódó számlák		PIT-37 PIT-36 PIT-28 PIT-36L
Termék marketing kedvezmény	legfeljebb 1 millió zł	Költséget dokumentáló számlák	Az adózó a következő két évben növeli a termékértékesítésből származó bevételét; Korábban nem termelt termékeket értékesít; értékesített termékét az adott országban nem ajánlották korábban.	PIT-36 PIT-36L
Kedvezmény új termék megalkotására	A próba termelés költségének 30%-a és a piaci bevezetés költsége, legfeljebb a vállalkozás jövedelmének 10%-áig	Költséget igazoló számlák, dokumentumok		PIT-36 PIT-36L PIT/O
Szponzorációs kedvezmény (sport, kultúra, felsőoktatás)	A tevékenység céljára fordított összeg 50%-a, nem több, mint a vállalkozói tevékenységből származó jövedelem.	Költséget igazoló számlák, dokumentumok		PIT-36 PIT-36L PIT/O
Alternatív betéti társaságok befektetéseinek kedvezménye	Alternatív befektetési társaságok részvényeinek / részesedéseinek vásárlási költségének 50%-a, legfeljebb 250.000,- zł/év			PIT-37 PIT-36 PIT-36L PIT/O
Kedvezmény bankterminál beszerzésére és fenntartására	2.500,- zł 1.000,- zł Kiadások 200%-a, de legfeljebb 2-2.000,- zł két egymást követő évben	Költséget igazoló számlák	A limit a pénztárgép alkalmazására való kötelezettségtől függ.	PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT/O
Szakszervezeti tagság kedvezménye	évi 840,- zł	Befizetés igazolása		PIT-36 PIT-28 PIT-37 PIT/O
Egészségbiztosítási járulék	Átalányadót alkalmazók esetében a 2022-ben befizetett egészségbiztosítási járulék 50%-a levonható az adóalapból járulékok értéke szerint. Lineáris adózást alkalmazóknak a befizetett egészségbiztosítási járulék csökkenti az adóalapját legfeljebb évi 8.700,- zł összeghatárig.	Éves összegzés a befizetett egészségbiztosítási járulékról.	Egyéb adózási forma esetében nem alkalmazható	PIT-28 PIT-36L
Termomodernizációs kedvezmény	53.000,- zł	Kapcsolódó számlák	A felmerült költségeket az első kiadás évétől számított 6 éven belül lehet leírni	PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT/O
IKZE (Egyéni Nyugdíj Előtakarékossági Számla)	az adóalap összege, legfeljebb 8.322 zł, egyéni vállalkozók számára 12.483 zł (2023-ban)	Az IKZE számlára történt járulékbefizetéseket igazoló dokumentum		PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O
Kutatás és fejlesztés kedvezménye	A kedvezményre kvalifikált kiadások 100-150%-a	Kvalifikált költségek nyilvántartása és megfizetésük igazolása		PIT-36 PIT-36L / PIT/BR
TB járulékok	A 2021-ben befizetett vagy levont járulékok értéke szerint	RMUA vagy egyéb, ezt megerősítő dokumentum. (Munkaviszony után PIT-11 tartalmazza)		PIT-36 PIT-36L PIT-37 PIT-28
Jogosulatlan ellátások visszatérítése	Visszatérített összeg adóval együtt	Visszafizetés igazolása	Levonásra nem kerültek, korábban adózottak	PIT-36 PIT-37 PIT-28
Kedvezmény Gyógyszerekre	Gyógyszerek költsége, mínusz havonta 100,- zł, pelenkák, nadrágpelenkák esetében legfeljebb 2.280,- zł	Kiadás bizonylata (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit?)	Orvosi igazolás a gyógyszerek alkalmazásának szükségszerűségéről. Jogerős bizottsági határozat a fogyatékosság három szintjének egyikéről.	PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O
Kedvezmény rehabilitációs eszközre	Kiadások összege	Kiadás bizonylata (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit?)	Jogerős bizottsági határozat a fogyatékosság három szintjének egyikéről.	PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O
Kedvezmény Személygépjárműre	2.280,- zł	Tulajdonjog/ társtulajdon igazolása	Jogerős bizottsági határozat a I. vagy II. fokú fogyatékosságról.	PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O
Adomány egyházak karitatív és gondozó tevékenységének céljára	a jövedelem 100%-áig, (jövedelmi korlát nélkül)	Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény) az egyház által megvalósított cél igazolása – két éven belül.	Limit nélkül!	PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O
Adomány vallási kultusz céljára az egyháznak	Az adózó jövedelmének 6%-áig	Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény)	Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe	PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O
Közhasznú szervezet céljára adott adomány	Az adózó jövedelmének 6%-áig	Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény)	Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe	PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O
Véradás	Az adózó jövedelmének 6%-áig	Véradó állomás igazolása	Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe	PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O
Vérplazma	350 zł / l., évente legfeljebb 8750 zł	Véradó állomás igazolása az adomány mennyiségéről és idejéről.		PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O
Adomány a szakoktatás számára	Az adózó jövedelmének 6%-áig	Vagyontárgy adományozásáról szóló szerződés (pénzbeli adomány nem elszámolható)	Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe, adományozott kizárólag a meghatározott oktatási profillal rendelkező iskolák lehetnek.	PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O
Internet	760,- zł	Dokumentum (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit? és Miért?)	Nem több, mint a kiadások összesen, összesen két alkalommal, két egymást követő adóévben.	PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O
Adóügyi veszteség	1) A 2022. évi vagy az előtti évi veszteségnek legfeljebb 50%-a számolható el. 2) Kivétel a 2020-ban és 2021-ben realizált veszteség 100%-a, ha nem lépi át az 5millió zł-t , ha ennél nagyobb, akkor az e feletti rész 50%-a vonható be az éves elszámolásba.	Az előző évek SZJA bevallásaiban kimutatott veszteség	Adóügyi veszteségeket egymást követő 5 adóéven belül lehet elszámolni.	PIT-36 PIT-36L PIT-28 PIT/O
Behajthatatlan követelések kedvezménye	Kifizetetlen követelések értéke, amelyek növelték az adóalapot.	A fizetési határidőt tartalmazó dokumentum	Levonható abban az évbe, amelyikben a számlán vagy szerződésben szereplő fizetési határidőtől számított 90 nap eltelt.	PIT-36 PIT-36L PIT-28 PIT/WZ
Robotizáció kedvezmény	Robotokra, gépekre és perifériáira fordított kiadások +50%-a, nem több, mint a vállalkozás jövedelme	Fizetést igazoló dokumentumok (Ki, kinek, mikor, mennyit, miért fizetett ki)	2022 és 2026 között alkalmazható. Amennyiben az amortizáció vagy lízing időszakának vége előtt eladásra kerül az adott eszköz, akkor a kivezetés évében növelni kell az adóalapot az előzőleg leírt kedvezmény értékével.	PIT-36, PIT-36L, PIT/O

Forrás: https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/