Lengyelországi adózási határértékek 2027-re

A negyedéves ÁFA-, PIT- és CIT-elszámolás 2027-ben is megmarad. Az adózókra vonatkozó határértékek emelkednek, mert magasabb euróárfolyamon számítják át őket (4,3770 zł, NBP, 2026. október 1.). Egyetlen bizonytalan változás a ryczałt (átalányadó) határának csökkentése, amely a 3147. számú törvényjavaslattól függ.

Határérték	Alap	2027-es összeg	Végleges 2027-re?	Mikor ellenőrizni
Kisadózó (mały podatnik), ÁFA (2 millió euró)	Forgalom: előző évi értékesítés ÁFÁ-val	8 754 000 zł	Igen	2027. október (2028-as határok)
Negyedéves ÁFA-elszámolás	Mint fent; emellett legalább 12 hónap aktív ÁFA-regisztráció	8 754 000 zł	Igen	2027. október
Kisadózó PIT/CIT, negyedéves előleg (2 millió euró)	Előző évi értékesítési bevétel ÁFÁ-val	8 754 000 zł	Igen	2027. október
Negyedéves ryczałt-fizetés (200 ezer euró)	Előző évi vállalkozási bevétel	875 400 zł	Az összeg igen; csak azokra vonatkozik, akik továbbra is választhatják a ryczałtot	Lásd a következő sort
Ryczałt választásának joga	Előző évi vállalkozási bevétel	Jelenleg 8 754 000 zł (2 millió euró); javaslat: kb. 1 094 250 zł (250 ezer euró)	Nem, a 3147. sz. javaslattól függ	Szenátusi szavazás (kb. 2026.11.21-ig), esetleg újabb szejmi szavazás, elnöki aláírás (21 nap); kihirdetés a Dz.U.-ban 2026.11.30-ig szükséges
Egyszeri értékcsökkenés de minimis (50 ezer euró)	Az évi értékcsökkenési leírás összege, nem bevétel	219 000 zł	Igen	2027. október
Kettős könyvvitel a KPiR helyett (2,5 millió euró)	Nettó árbevétel áruk, termékek, szolgáltatások értékesítéséből és pénzügyi műveletekből	10 942 500 zł	Igen	2027. október

Mire érdemes figyelni

A kisadózói határt ÁFÁ-val együtt kell számolni. Kb. 7,2 millió zł nettó értékesítés 23%-os ÁFÁ-val már meghaladja a határt.
A kisadózói és az egyszeri értékcsökkenési határt 1000 zł-ra kerekítik; a ryczałt határait nem.
2027-től a negyedéves ÁFA-bevallók is JPK formában küldik a könyveiket (JPK_KR_PD, JPK_PIT). A negyedéves ÁFA már nem halasztja ezt a kötelezettséget.

Mit kell ellenőrizni január előtt

Kihirdették-e a 3147. sz. törvényt a Dziennik Ustawban 2026. november 30-ig, és milyen ryczałt-határral.
Nem lépi-e túl a 2026-os bevétel az új ryczałt-határt, ha a változás hatályba lép.
Belefér-e a 2026-os bevétel (ÁFÁ-val) a kisadózói határba a negyedéves elszámolás megtartásához.

Jogalap

Hatályos jogszabályok, eredeti lengyel címükkel; a szöveget az ISAP aktuális egységes szerkezetében érdemes ellenőrizni.

Határérték	Jogszabály	Rendelkezés
Kisadózó, ÁFA	Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług	art. 2 pkt 25
Negyedéves ÁFA-elszámolás	Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług	art. 99 ust. 2–3
Kisadózó PIT, negyedéves előleg	Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych	art. 5a pkt 20, art. 44 ust. 3g
Egyszeri értékcsökkenés, PIT	Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych	art. 22k ust. 7
Kisadózó CIT, negyedéves előleg	Ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych	art. 4a pkt 10, art. 25 ust. 6
Egyszeri értékcsökkenés, CIT	Ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych	art. 16k ust. 7
Ryczałt választásának joga	Ustawa z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne	art. 6 ust. 4
Negyedéves ryczałt	Ugyanez a törvény	art. 21 ust. 1a
Kettős könyvvitel	Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości	art. 2 ust. 1 pkt 2
JPK_KR_PD a negyedéves ÁFA-bevallóknál	Ustawa z 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw	art. 66 ust. 2
A törvényalkotás menete	Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej z 2 kwietnia 1997 r.	art. 121, art. 122

Források

Törvényjavaslat (még nem hatályos):

Druk sejmowy nr 3147 z 29 września 2026 r.

Cikkek: