Limity podatkowe na 2027 rok

Stan na: 27.10.2026

Kwartalne rozliczenia VAT, PIT i CIT nie znikają w 2027 r. Limity dla podatników wzrosną, bo przelicza się je po wyższym kursie euro (4,3770 zł, NBP z 1 października 2026 r.). Jedyną niepewną zmianą jest obniżenie limitu ryczałtu, które zależy od projektu ustawy (druk sejmowy nr 3147).

Limit	Podstawa	Kwota 2027	Ustalony na 2027?	Kiedy sprawdzić
Mały podatnik VAT (2 mln euro)	Obrót: wartość sprzedaży z roku poprzedniego, z VAT	8 754 000 zł	Tak	Październik 2027 (limity na 2028)
Kwartalne rozliczenie VAT	Jak wyżej; dodatkowo minimum 12 miesięcy od rejestracji jako podatnik VAT czynny	8 754 000 zł	Tak	Październik 2027
Mały podatnik PIT/CIT, kwartalne zaliczki (2 mln euro)	Przychód ze sprzedaży z roku poprzedniego, z VAT	8 754 000 zł	Tak	Październik 2027
Kwartalny ryczałt (200 tys. euro)	Przychód z działalności z roku poprzedniego	875 400 zł	Kwota tak; dotyczy tylko podatników, którzy nadal mogą wybrać ryczałt	Jak wiersz niżej
Prawo do ryczałtu	Przychód z działalności z roku poprzedniego	Obecnie 8 754 000 zł (2 mln euro); projekt: ok. 1 094 250 zł (250 tys. euro)	Nie, zależy od druku 3147	Głosowanie w Senacie (do ok. 21.11.2026), ewentualnie ponowne w Sejmie, podpis Prezydenta (21 dni); publikacja w Dz.U. potrzebna do 30.11.2026
Jednorazowa amortyzacja de minimis (50 tys. euro)	Suma odpisów w roku, nie przychód	219 000 zł	Tak	Październik 2027
Księgi rachunkowe zamiast KPiR (2,5 mln euro)	Przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i usług oraz operacji finansowych	10 942 500 zł	Tak	Październik 2027

Na co zwrócić uwagę

Limity małego podatnika liczy się z VAT. Podatnik z ok. 7,2 mln zł sprzedaży netto przy stawce 23% już przekracza limit.
Limit małego podatnika i jednorazowej amortyzacji zaokrągla się do pełnych 1000 zł; limitów ryczałtu się nie zaokrągla.
Od 2027 r. podatnicy rozliczający VAT kwartalnie wysyłają też księgi w formie JPK (JPK_KR_PD, JPK_PIT). Kwartalny VAT nie odsuwa już tego obowiązku.

Co sprawdzić przed styczniem

Czy druk 3147 został opublikowany w Dzienniku Ustaw do 30 listopada 2026 r. i z jakim limitem ryczałtu.
Czy przychód za 2026 r. nie przekracza nowego limitu ryczałtu, jeśli zmiana wejdzie w życie.
Czy przychód za 2026 r. (z VAT) mieści się w limicie małego podatnika, aby zachować kwartalne rozliczenia.

Podstawa prawna

Akty obowiązujące; brzmienie należy sprawdzić w aktualnym tekście jednolitym w ISAP.

Limit	Akt prawny	Przepis
Mały podatnik VAT	Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług	art. 2 pkt 25
Kwartalne rozliczenie VAT	Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług	art. 99 ust. 2–3
Mały podatnik PIT, kwartalne zaliczki	Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych	art. 5a pkt 20, art. 44 ust. 3g
Jednorazowa amortyzacja, PIT	Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych	art. 22k ust. 7
Mały podatnik CIT, kwartalne zaliczki	Ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych	art. 4a pkt 10, art. 25 ust. 6
Jednorazowa amortyzacja, CIT	Ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych	art. 16k ust. 7
Prawo do ryczałtu	Ustawa z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne	art. 6 ust. 4
Kwartalny ryczałt	Ta sama ustawa	art. 21 ust. 1a
Księgi rachunkowe	Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości	art. 2 ust. 1 pkt 2
JPK_KR_PD dla kwartalnych płatników VAT	Ustawa z 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw	art. 66 ust. 2
Tryb uchwalania ustawy	Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej z 2 kwietnia 1997 r.	art. 121, art. 122

Źródła

Projekt ustawy (jeszcze nie obowiązuje):

Druk sejmowy nr 3147 z 29 września 2026 r.

Artykuły: